Пример расчета коэффициента общей ликвидности предприятия в Excel

Нормативное значение для коэффициента абсолютной ликвидности Кабс >0,2. Чем больше значения показателя, тем выше ликвидность предприятия. Рассмотрим пример расчета коэффициента абсолютной ликвидности для ООО КБ «ВНЕШФИНБАНК».

Ликвидность – способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность – способность обращаться в деньги (см. термин «ликвидный активы»).

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Один из видов финансовыхкоэффициентов, характеризует долю средств, вложенных собственниками предприятия в его имущество, определяет степень независимости от кредиторов… Компания, финансирующая собственную деятельность своими средствами, является финансово независимой, коэффициентфинансового риска ее низкий…

Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства. Данный показатель также называют коэффициентом покрытия и коэффициентом работающего капитала.

Пример расчета коэффициента общей ликвидности предприятия в Excel

Слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании (слишком большой сумме, находящейся в оборотном капитале). В данном разделе также существует строка «Доходы будущих периодов», но она не влияет на ликвидность и в расчет не берется. Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства.

Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий. Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной. Расчетом ликвидности занимаемся только для себя, сдавать отчеты нам не нужно. По приведенной формуле расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу наш коэффициент равен единице. Как предприниматель скажу, что расчет любых коэффициентов, в т.ч. К(тл) более актуален для достаточно крупных компаний, у которых есть целый штат бухгалтеров.

Данный коэффициент представляет собой отношение взвешенной суммы активов с различной степенью ликвидности к взвешенным пассивам предприятия. В таблице ниже показаны различные виды активов и пассивов предприятия.

На рисунке ниже представлен баланс ОАО «Газпром» со строками для оценки общей ликвидности предприятия. Показатель общей ликвидности предприятия не отражает способность компании погашать обязательства за счет различных видов активов (по степени реализуемости).

Другими словами абсолютная ликвидность характеризует краткосрочную платежеспособность предприятия. Данный коэффициент представляет собой отношение денежных средств (как самых ликвидных активов предприятия) к текущим обязательствам. Каждый показатель ликвидности имеет различные задачи применения. Значение «0.2» говорит о том, что для поддержания нормального уровня ликвидности предприятия величина денежных средств должна покрывать 20% от его обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (англ. Cash ratio) – показывает способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов. Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием.